Налоги в Таиланде для иностранцев и доход из-за рубежа

Налоговым резидентом Таиланда становится иностранец, который провёл в стране 180 дней и больше за календарный год. Резидент платит налог с дохода из тайских источников и с дохода из-за рубежа, если тот заработан с 1 января 2024 года и ввезён в Таиланд. Нерезидент платит только с дохода из тайских источников. Ставки прогрессивные, от 0 до 35%, декларацию подают до конца марта следующего года.

Статья описывает правила налога на доходы физических лиц на 28 сентября 2026 года. Она не заменяет консультацию; вопросы для консультанта собраны в отдельном разделе.

Когда вы налоговый резидент Таиланда

Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным. Резидентом за год считается тот, кто пробыл в стране 180 дней и больше, одним отрезком или несколькими. Так сказано в памятке налоговой службы для иностранцев 2024 года и в тайском тексте её справочника. Визовый статус на это не влияет: считаются только дни в стране.

На английской странице налоговой службы о налоге на доходы написано «more than 180 days», то есть больше 180. Тайский текст и памятка 2024 года говорят о 180 днях и больше: ориентируйтесь на более строгий вариант. Официального правила, считаются ли день прилёта и день вылета, не нашлось.

Порог считается отдельно для каждого года. Зимовка с 1 ноября по 30 апреля делится между двумя годами, и ни в одном из них 180 дней не набирается; подробный пример — в статье о поездке на месяц, зиму или полгода. Если вы живёте в Таиланде по DTV с продлением, за год легко набрать больше 180 дней: считайте дни по штампам в паспорте.

Сколько дней в Таиланде за год, когда заработан доход	Доход заработан	Облагается ли, когда ввезён в Таиланд
меньше 180	до 1 января 2024 года	нет
меньше 180	с 1 января 2024 года	нет
180 и больше	до 1 января 2024 года	нет
180 и больше	с 1 января 2024 года	да

Таблица — по памятке налоговой службы «How do foreigners living in Thailand pay tax?» от 24 сентября 2024 года. Она касается дохода из-за рубежа. Доход из тайских источников облагается всегда, при любом числе дней.

Какие налоги платит иностранец и по каким ставкам

Для тех, кто живёт в Таиланде, главный налог — на доходы физических лиц. Доход из тайских источников — это оплата работы, выполненной в Таиланде, и доход от бизнеса, аренды и продажи имущества в стране. Он облагается и у резидента, и у нерезидента, даже если деньги платят за границей.

Шкала ставок действует с 2017 года, по странице налоговой службы:

Чистый доход за год, THB	Ставка
до 150 000	не облагается
150 001–300 000	5%
300 001–500 000	10%
500 001–750 000	15%
750 001–1 000 000	20%
1 000 001–2 000 000	25%
2 000 001–5 000 000	30%
больше 5 000 000	35%

На английской странице налоговой службы шкала устаревшая: там 30% начинаются после 2 млн THB, а 35% после 4 млн THB. Верхние ступени выше взяты из тайской страницы с таблицей для доходов с 2017 года.

Чистый доход считают так: из дохода вычитают расходы и вычеты. Для зарплаты расходы списывают по норме: 50%, но не больше 100 000 THB в год. Личный вычет — 60 000 THB, за супруга без дохода можно вычесть ещё 60 000 THB. Пример для зарплаты: при чистом доходе 840 000 THB налог — 83 000 THB. Налог, уплаченный за границей, можно зачесть, если это разрешает соглашение об избежании двойного налогообложения, но не больше тайского налога с того же дохода.

Декларация, сроки и штрафы

• Декларацию за год подают с января по март следующего года. Форма P.N.D. 90 — для любых доходов, P.N.D. 91 — только для зарплаты. В декларацию включают доход из тайских источников за год и доход из-за рубежа, ввезённый в этом году.
• Подать можно в любом районном отделении налоговой службы или онлайн на сайте efiling.rd.go.th.
• Подавать декларацию обязательно, если за год доход больше порога: 120 000 THB для одной зарплаты и 60 000 THB для других доходов у одинокого человека. Порог действует, даже если налога к уплате в итоге нет.
• За просрочку уплаты начисляют 1,5% от суммы налога за каждый месяц. За неподачу декларации в срок — штраф до 2 000 THB. Если недоплату найдёт проверка, добавляется штраф в размере налога или двойной суммы.

Справочная налоговой службы: 1161.

Налоговый номер (TIN)

Иностранцу без тайского идентификационного номера для уплаты налога нужен налоговый номер, TIN. По странице налоговой службы, заявление по форме L.P. 10.1 подают в течение 60 дней после того, как появился облагаемый доход. Подать его можно в любом районном отделении. Нужны копии паспорта и документа о регистрации по адресу. Номер не нужен тому, кто пробыл в Таиланде не больше 14 дней подряд и не больше 90 дней за год.

По материалам консультантов за 2026 год, вместо регистрации по адресу принимают договор аренды, адрес должен совпадать с уведомлением TM30. Номер выдают в день обращения или за 1–3 рабочих дня, онлайн-подачи для иностранцев нет.

Доход из-за рубежа

Правило ввёл приказ налоговой службы № Paw. 161/2566 от 15 сентября 2023 года (по-тайски ป.161/2566). Если резидент ввёз в Таиланд доход из-за рубежа, он включает этот доход в декларацию за год ввоза, в каком бы году доход ни был получен. Приказ действует для денег, ввезённых с 1 января 2024 года. До этого по прежнему толкованию облагался только доход, ввезённый в тот же год, когда получен.

Приказ № Paw. 162/2566 от 20 ноября 2023 года добавил исключение: доход, полученный до 1 января 2024 года, не облагается, даже если вы ввезёте его позже. Поэтому сбережения, накопленные до 2024 года, можно ввозить без тайского налога. Налоговая служба может попросить документы, подтверждающие источник дохода, на английском или тайском.

Ввозом считается любой способ доставки денег в страну: банковский перевод, перевод через онлайн-банк, наличные. Если ввезена часть дохода, облагается эта часть. Доход, полученный в год, когда вы не были резидентом, не облагается и при ввозе позже.

По материалам консультантов, к доходу из-за рубежа относятся зарплата, доход от бизнеса, проценты по вкладам, дивиденды и прибыль от продажи активов. Прибыль облагается, только когда актив продан.

Удалённая работа из Таиланда

По памятке налоговой службы, оплата работы, выполненной в Таиланде, считается доходом из тайского источника, где бы ни платили деньги. Официального разъяснения для удалённой работы на иностранного работодателя не нашлось. Одни консультанты считают такой доход тайским, другие — иностранным, если работодатель не связан с Таиландом. Соглашение России и Таиланда тоже влияет на ответ: о нём ниже. Если вы работаете удалённо и провели в Таиланде 180 дней и больше за год, получите письменный ответ консультанта.

Проект освобождения при ввозе в тот же или следующий год

В 2025 году налоговая служба объявила проект: не облагать доход из-за рубежа, если его ввезли в год получения или в следующий. По данным двух юридических сайтов на июль и сентябрь 2026 года, проект не опубликован в Royal Gazette и не действует. Рассчитывайте на действующее правило.

Соглашение России и Таиланда об избежании двойного налогообложения

Соглашение подписано в Бангкоке 23 сентября 1999 года, вступило в силу 15 января 2009 года и применяется к доходам с 1 января 2010 года. На странице налоговой службы Таиланда на 24 сентября 2026 года у него статус «In force» (действует).

Указ Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года приостановил отдельные статьи соглашений с 38 государствами. Таиланда в этом списке нет.

Что даёт соглашение:

• Налог, уплаченный в России с российского дохода, засчитывают при расчёте тайского налога с того же дохода, но не больше его суммы. Налоговая служба Таиланда советует подтверждать зачёт справкой об уплате налога от иностранной налоговой службы.
• Если обе страны считают вас резидентом, решает статья 4: где у вас постоянное жильё, затем где центр жизненных интересов, затем где вы обычно живёте, затем гражданство.
• Зарплата резидента России за работу в Таиланде облагается только в России, если одновременно выполнены три условия. Нужно провести в Таиланде не больше 183 дней за любые 12 месяцев. Работодатель не должен быть резидентом Таиланда, и зарплату не должно оплачивать его представительство в Таиланде.
• Пенсии за прошлую работу облагаются в стране резидентства получателя. Если пенсию платит предприятие другой страны, та тоже может её облагать. Пенсии за государственную службу облагаются в стране, которая их платит.

Налоги в России, если вы уехали

Если за 12 месяцев подряд вы провели в России меньше 183 дней, вы налоговый нерезидент России и платите НДФЛ только с доходов из российских источников. Зарплата дистанционного работника по договору с российским работодателем и оплата работ и услуг облагаются у нерезидента по той же шкале 13–22%, что у резидента, большинство остальных доходов — по 30%. Подробности — на странице ФНС о НДФЛ.

Виза LTR

От налога на доход из-за рубежа освобождены только три категории визы LTR: состоятельные граждане (Wealthy Global Citizen), состоятельные пенсионеры (Wealthy Pensioner) и удалённые сотрудники (Work-from-Thailand Professional). Так сказано в статье 5 королевского указа № 743 от 2022 года. Специалисты (Highly-Skilled Professional) этой льготы не получают: у них только пониженная ставка 17% на зарплату вместо прогрессивной шкалы. На членов семьи держателя LTR освобождение не распространяется ни в одной категории. Условия для каждой категории — в статье «Виза LTR». У визы DTV налоговых льгот нет, подробнее о ней — в статье «Виза DTV».

Практика: получают ли иностранцы TIN и платят ли налог на самом деле

Правило о доходе из-за рубежа действует с 2024 года, но по опыту иностранцев, которые подолгу живут в Таиланде, за 2024–2026 годы до полного соблюдения доходит редко.

Тайский налоговый номер (TIN) без разрешения на работу получить непросто: иностранцы независимо друг от друга описывают, что сотрудники налоговой отказывали или были не готовы объяснить, зачем номер человеку без рабочей визы. Практика различается от отделения к отделению. Довести дело до конца — получить TIN, посчитать налог, подать декларацию и оплатить — решаются единицы.

При продлении визы DTV в иммиграционной службе за 2025–2026 годы проверяют остаток 500 000 THB на счёте и документы о занятости, но не спрашивают про TIN или уплату тайского налога. При самой подаче на DTV дополнительный запрос документов нередко просит налоговую декларацию — но это декларация о доходе в своей стране (например, 2-НДФЛ в России), которая подтверждает доход для визы, а не тайский налоговый статус.

Случаев, когда налоговая или иммиграционная служба требовала от держателя DTV уплатить тайский налог, доначисляла его или отказывала в услугах за неуплату, за это время не встретилось. Обязанность декларировать и платить при этом не отменяется: она не зависит от того, спрашивает об этом кто-то или нет.

Отдельно от налоговой службы некоторые тайские банки просят клиентов подтвердить страну налогового резидентства и TIN по форме CRS. Это банковская отчётность перед иностранными налоговыми службами, с тайской декларацией о доходах она не связана.

Криптовалюта

С 1 января 2025 по 31 декабря 2029 года физические лица не платят налог с прибыли от продажи цифровых активов через операторов, лицензированных Комиссией по ценным бумагам Таиланда (SEC). Это биржи, брокеры и дилеры с лицензией SEC. Освобождение ввело министерское постановление № 399 (не королевский указ), опубликованное в Royal Gazette 5 сентября 2025 года.

По разборам двух консалтинговых компаний за 2025 год, освобождение не распространяется на:

• продажу на иностранных биржах и через P2P;
• доход от стейкинга, майнинга и аирдропов;
• предпринимательскую деятельность с цифровыми активами.

Прибыль от продажи на иностранной бирже — доход из-за рубежа. Если вы резидент и ввозите деньги от такой продажи в Таиланд, работает общее правило из раздела о доходе из-за рубежа. Сохраняйте историю сделок: даты, суммы, комиссии и платформу.

Как расплачиваться криптовалютой в Таиланде и чем рискуют при обмене через P2P, описано в статье о способах оплаты.

Что проверить у консультанта

Правила 2024 года оставили вопросы, на которые у налоговой службы нет опубликованного ответа. Выбирайте консультанта, который даст письменный ответ со ссылками на статью 41 Налогового кодекса и приказ № Paw. 161/2566. Перед встречей подготовьте даты въездов и выездов за год, выписки по счетам и список источников дохода.

Спросите:

• считаются ли день прилёта и день вылета в 180 днях;
• облагается ли в Таиланде ваша удалённая работа на российского или другого иностранного работодателя и применяется ли к ней статья 15 соглашения России и Таиланда;
• как облагается доход ИП или самозанятого в России, если вы работаете из Таиланда;
• считается ли ввозом дохода оплата иностранной картой, снятие наличных в банкомате и перевод через посредника или криптовалюту;
• какие выписки докажут, что ввезённые деньги накоплены до 1 января 2024 года, и стоит ли держать такие сбережения на отдельном счёте;
• облагается ли в Таиланде российская пенсия, если вы резидент Таиланда;
• какой документ из России нужен для зачёта российского налога;
• нужны ли налоговый номер и декларация, если вы резидент, но налога к уплате нет;
• вступило ли в силу освобождение для дохода, ввезённого в год получения или в следующий;
• даст ли виза LTR освобождение в вашей ситуации.

Чек-лист

0 из 7 выполнено

Начать заново

Посчитать дни в Таиланде за текущий календарный год по штампам в паспорте.Сохранить выписки, которые показывают остаток сбережений на 31 декабря 2023 года.Записывать даты и суммы переводов в Таиланд и источник каждого перевода.Сохранять историю сделок с криптовалютой: даты, суммы, комиссии, платформу.Проверить свой налоговый статус в России: сколько дней вы провели там за последние 12 месяцев.Если набирается 180 дней и вы ввозите доход, получить письменный ответ консультанта до конца года.Если нужна декларация, получить налоговый номер и подать P.N.D. 90 или 91 до конца марта.

Отметки сохраняются только в этом браузере.

Частые вопросы

Какие налоги платит иностранец в Таиланде?

Главный налог — на доходы физических лиц, по шкале от 0 до 35%. Нерезидент платит его только с дохода из тайских источников, а резидент ещё и с дохода из-за рубежа, ввезённого в страну. Ставки собраны в разделе о налогах и ставках.

Сколько дней нужно провести в Таиланде, чтобы стать налоговым резидентом?

180 дней и больше за календарный год, одним отрезком или несколькими. Каждый год считается отдельно, подробнее — в разделе о резидентстве.

Нужно ли платить налог с денег, переведённых себе из России?

Только если в год, когда деньги заработаны, вы провели в Таиланде 180 дней и больше, а доход получен с 1 января 2024 года. Сбережения, накопленные до 2024 года, не облагаются; документы об их источнике лучше сохранить. Российский налог с того же дохода засчитывается по соглашению России и Таиланда.

Платят ли налоги в Таиланде держатели визы DTV?

Отдельных льгот у DTV нет: действуют общие правила. Если за год вы пробыли в стране 180 дней и больше и ввозите доход, заработанный с 2024 года, этот доход облагается. На практике, по отчётам заявителей за 2025–2026 годы, до этого доходит редко: TIN без рабочей визы получить сложно, а при продлении визы налоговую декларацию не спрашивают. Обязанность при этом сохраняется, подробнее — в разделе о практике.

Облагается ли налогом криптовалюта в Таиланде?

Прибыль от продажи через биржи и брокеров с лицензией SEC Таиланда не облагается с 2025 по 2029 год. Продажа на иностранных биржах, стейкинг и майнинг под освобождение не попадают, подробнее — в разделе о криптовалюте.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Таиландом?

Да, на 24 сентября 2026 года оно действует. Указ № 585 от 8 августа 2023 года приостановил отдельные статьи соглашений с 38 государствами, Таиланда среди них нет.

Материалы о деньгах Города